ηλεκτρονική πληρωμή του 20% του ποσού των αγαθών και υπηρεσιών – Lifehacker

Πώς να υπολογίσετε τον ΦΠΑ online, τιμή με και χωρίς ΦΠΑ:

1. Εισάγετε την τιμή από την οποία θέλετε να αφαιρέσετε ή επί της οποίας θέλετε να χρεώσετε ΦΠΑ.
2. Επιλέξτε “Χρέωση ΦΠΑ” ή “Κατανομή ΦΠΑ”.
3. Καθορίστε τον συντελεστή ΦΠΑ.

Διαβάστε περισσότερα για το τι είναι ο ΦΠΑ και τη διαφορά μεταξύ της κατανομής του φόρου και της χρέωσής του παρακάτω.

Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) είναι μια εισφορά που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό από τους παραγωγούς αγαθών και υπηρεσιών. Επιβαρύνει όχι το συνολικό κόστος του προϊόντος, αλλά τη διαφορά μεταξύ του κόστους του πωλητή και της τιμής που καταβάλλει ο αγοραστής.

Ο ΦΠΑ είναι ένας έμμεσος φόρος που επιβαρύνει τελικά τον καταναλωτή. Όταν αγοράζει ένα προϊόν ή μια υπηρεσία, ο αγοραστής πληρώνει μια τιμή γι’ αυτό, η οποία περιλαμβάνει ήδη τον ΦΠΑ – και στη συνέχεια ο πωλητής καταβάλλει το ποσό του φόρου στον προϋπολογισμό.

Πωλητής πρέπει να πληρώσει μεταξύ 0 και 20% του ποσού που σκοπεύει να κερδίσει από την πώληση του αγαθού ή της υπηρεσίας. Αυτό σημαίνει ότι ο καταναλωτής θα πρέπει να πληρώσει μεταξύ 100 και 120% του ποσού αυτού. Ωστόσο, ο πωλητής δικαιούται να αφαιρέσει από το φόρο το μέρος του φόρου που έχουν ήδη καταβάλει οι προμηθευτές του. Ο πωλητής θα πρέπει τότε να καταβάλει μεταξύ 0 και 20% μόνο του ποσού κατά το οποίο αυξήθηκε η τιμή του αγαθού εξαιτίας του, δηλαδή της προστιθέμενης αξίας του αγαθού.

Ο IE Lopakhin αγοράζει από τον ιδιοκτήτη του οπωρώνα κερασιών IE Ranevskaya τα μούρα που έχει μαζέψει. Στη συνέχεια παράγει χυμό κερασιού και τον πουλάει στους οπαδούς αυτού του ποτού.

Εάν και οι δύο επιχειρηματίες χρησιμοποιούν το γενικό φορολογικό σύστημα (διαβάστε περισσότερα για τις διαφορές μεταξύ των φορολογικών καθεστώτων παρακάτω), είναι και οι δύο υπόχρεοι καταβολής ΦΠΑ. Για τα κεράσια που προμηθεύεται η IE Ranevskaya, ο φορολογικός συντελεστής έχει ως εξής είναι 10 τοις εκατό και 20 τοις εκατό για τους χυμούς.

Για ένα μπουκάλι χυμό απαιτείται ένα κιλό κεράσια. Η IE Ranevskaya διαθέτει η ίδια έναν οπωρώνα με κεράσια και δεν χρησιμοποιεί τις υπηρεσίες προμηθευτών. Θέλει να εισπράττει 300 ρούβλια από την πώληση κάθε κιλού κερασιών – και όλο αυτό το ποσό θα είναι η προστιθέμενη αξία της. Ας υπολογίσουμε την τελική τιμή των μούρων:

300 + 300 * 0,1 = 330 ρούβλια ανά κιλό κεράσια συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ των 30 ρούβλια

Η IE Ranevskaya πρέπει να μεταφέρει αυτά τα 30 ρούβλια στον προϋπολογισμό.

Στη συνέχεια, ο IE Lopakhin πωλεί το τελικό μπουκάλι χυμού στον Anton Pavlovich. Προκειμένου να κερδίσει 400 ρούβλια από την πώληση, ο IE Lopakhin αυξάνει την τιμή:

400 + 400 * 0,2 = 480 ρούβλια, όπου 80 ρούβλια είναι 20% ΦΠΑ.

Αλλά θυμόμαστε ότι ο IE Lopakhin είχε ήδη καταβάλει φόρο προστιθέμενης αξίας για το κύριο συστατικό του χυμού όταν τον αγόρασε από τον IE Ranevskaya. Για να μην πληρώσει τον ίδιο φόρο δύο φορές, δικαιούται έκπτωση φόρου:

80 – 30 = 50 ρούβλια – τόσα θα πρέπει να πληρώσει ο πωλητής του χυμού στον προϋπολογισμό.

Ο ΦΠΑ πρέπει να καταβάλλεται στους επαγγελματίες παραγωγούς αγαθών και υπηρεσιών: μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς. Αλλά όχι όλοι τους.

Υπάρχουν διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα και συστήματα φορολόγησης στη Ρωσία: ποιο από αυτά χρησιμοποιεί ένας επιχειρηματίας εξαρτάται από το σύνολο των φόρων που πρέπει να καταβάλει στον προϋπολογισμό.

Ο ΦΠΑ πρέπει να καταβάλλεται:

• Οι φορολογούμενοι στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού συστήματος (OSNO), εάν τα έσοδά τους για τους τρεις τελευταίους μήνες υπερβαίνουν τα δύο εκατομμύρια ρούβλια.
• Φορολογούμενοι του ενιαίου γεωργικού φόρου (UAT) εάν μεταπήδησαν στο UAT κατά το εν λόγω ημερολογιακό έτος και δεν έλαβαν απαλλαγή ή τα έσοδά τους για το τελευταίο έτος υπερβαίνουν τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.
• Επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν OSNO και CAP με έσοδα μικρότερα από τις παραπάνω τιμές, εάν πωλούν προϊόντα που υπόκεινται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης – αλκοόλ, καπνό, καύσιμα για αυτοκίνητα, καλλυντικά που περιέχουν αλκοόλ και οικιακά χημικά προϊόντα.
• Εισαγωγείς αγαθών που υπόκεινται σε ΦΠΑ – ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς που χρησιμοποιούν.

Απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ:

• Οργανισμοί και ατομικές επιχειρήσεις του OSNO που δεν πωλούν προϊόντα που υπόκεινται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης, με έσοδα μικρότερα από 2 εκατομμύρια ρούβλια τους τελευταίους 3 μήνες.
• Οργανισμοί και ΙΚΕ στον ενιαίο γεωργικό φόρο που δεν πωλούν υποκείμενα σε ειδικό φόρο κατανάλωσης αγαθά, οι οποίοι άρχισαν να εφαρμόζουν τον ενιαίο γεωργικό φόρο φέτος και έχουν εγγραφεί απαλλαγή ή με έσοδα λιγότερα από 60 εκατομμύρια ρούβλια κατά το τελευταίο έτος.
• Ατομικοί επιχειρηματίες και οργανισμοί στο απλουστευμένο σύστημα φορολόγησης (STS) ή στο αυτοματοποιημένο απλουστευμένο σύστημα φορολόγησης (AUSN).

• Ατομικοί επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το σύστημα φορολόγησης με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (PSN).
• Αυτοαπασχολούμενοι πολίτες.

Προκειμένου να λάβουν απαλλαγή από τον φόρο προστιθέμενης αξίας, οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το OSNO και το CAP πρέπει να υποβάλουν στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής τους κοινοποίηση μέχρι την 20ή ημέρα του μήνα από τον οποίο ο επιχειρηματίας επιθυμεί να κάνει χρήση του δικαιώματος απαλλαγής.

Καταβολή ΦΠΑ can σε τρεις ίσες δόσεις το αργότερο έως την 28η ημέρα κάθε μήνα του τριμήνου που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.

Φαίνεται ότι οι επιχειρηματίες θα πρέπει πάντα να μεταβαίνουν στο απλουστευμένο σύστημα φορολόγησης ή στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και να μην καταβάλλουν ΦΠΑ. Ωστόσο, εδώ υπάρχουν κίνδυνοι: οι εν λόγω IEs και εταιρείες δεν μπορούν να λάβουν έκπτωση φόρου για τον ΦΠΑ – και οι πελάτες τους δεν μπορούν να λάβουν υπόψη τους το κόστος των εταιρειών και των IEs σε ένα σύστημα ευρεσιτεχνίας ή απλουστευμένο σύστημα κατά τον υπολογισμό των δικών τους φόρων. Αυτό καθιστά ευνοϊκότερο για ορισμένους υπόχρεους καταβολής ΦΠΑ να συνεργάζονται με άλλους υπόχρεους καταβολής ΦΠΑ.

Ωστόσο, εάν μια εταιρεία ή ένας ατομικός επιχειρηματίας υπάγεται σε φορολογικό καθεστώς όπου δεν απαιτείται ΦΠΑ, εκδίδει τιμολόγιοόπου θα ληφθεί υπόψη ο φόρος – από αυτό το σημείο και μετά, η επιχείρηση θα πρέπει να αρχίσει να καταβάλλει ΦΠΑ.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ένας ατομικός επιχειρηματίας ή μια εταιρεία μπορεί να καταβάλλει ΦΠΑ όχι για τον εαυτό του, αλλά για ένα άλλο πρόσωπο. Μια τέτοια επιχείρηση ονομάζεται φορολογικός αντιπρόσωπος. Για παράδειγμα, οι επιχειρηματίες που πωλούν αγαθά ξένων εταιρειών που δεν πληρώνουν φόρους στη Ρωσία, όσοι μισθώνουν ή ιδιωτικοποιούν κρατική και δημοτική περιουσία, καθώς και οι ατομικές επιχειρήσεις και οι οργανισμοί που πωλούν κατασχεμένη ή χωρίς ιδιοκτήτη περιουσία γίνονται φορολογικοί πράκτορες.

Για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες ο συντελεστής ΦΠΑ είναι 20 τοις εκατό.

Υπάρχει ένας προτιμησιακός κατάλογος εμπορευμάτων για τα οποία θα είναι 10 τοις εκατό. Περιλαμβάνει:

• Τα περισσότερα τρόφιμα – ορισμένα είδη κρέατος, ψάρια και θαλασσινά, φρούτα, λαχανικά και μούρα, δημητριακά, αλεύρι και ζυμαρικά, έλαια και λίπη, παιδικές και διαβητικές τροφές, ζάχαρη και αλάτι.
• Ζωοτροφές.
• Αγαθά για παιδιά – ρούχα, παπούτσια, έπιπλα, παιχνίδια, χαρτικά, είδη βρεφικής φροντίδας, ποδήλατα, καροτσάκια, καθίσματα αυτοκινήτων.
• Εκπαιδευτικές και επιστημονικές εκδόσεις, περιοδικά (εκτός από ερωτικά και διαφημιστικά).
• Φάρμακα και ιατροτεχνολογικά προϊόντα.
• Αεροπορικές μεταφορές επιβατών εσωτερικού.

Τέλος, ο συντελεστής ΦΠΑ είναι ίσος με 0% :

• Για εμπορεύματα που προορίζονται για εξαγωγή.
• Υπηρεσίες που σχετίζονται με τις εξαγωγές – μεταφορά εμπορευμάτων, προμήθεια πετρελαίου και φυσικού αερίου μέσω αγωγών, προμήθεια ηλεκτρικής ενέργειας σε αγοραστές από άλλες χώρες, υπηρεσίες συνοδείας φορτίων, υπηρεσίες σε λιμάνια, αεροδρόμια και σιδηροδρομικούς σταθμούς.
• Αεροπορικές μεταφορές επιβατών και αποσκευών εκτός Ρωσίας.
• Αεροπορικές μεταφορές επιβατών και αποσκευών από ή προς την περιοχή Καλίνινγκραντ, την Άπω Ανατολική Ομοσπονδιακή Περιφέρεια, την Κριμαία.
• Εσωτερικές σιδηροδρομικές μεταφορές επιβατών.
• Παραδόσεις εμπορευμάτων στις περιοχές DNR, LNR, Zaporizhzhya και Kherson.
• Αγαθά και υπηρεσίες στη διαστημική βιομηχανία.
• Διαμάντια, διαμάντια και, σε ορισμένες περιπτώσεις, πολύτιμα μέταλλα.
• Κατασκευή αεροσκαφών και εκμίσθωση ή ενοικίαση τους.
• Υπηρεσίες ξενοδοχείων και καταλυμάτων.
• Υπηρεσίες ενοικίασης τουριστικών εγκαταστάσεων.

Ο ΦΠΑ μπορεί να υπολογιστεί με δύο τρόπους:

• Εάν η τιμή των αγαθών ή των υπηρεσιών περιλαμβάνει ΦΠΑ, αυτός πρέπει να αφαιρείται από το συνολικό ποσό,
• εάν η τιμή των αγαθών ή των υπηρεσιών δεν περιλαμβάνει ΦΠΑ, αυτός πρέπει να προστεθεί στο συνολικό ποσό.

Οι τύποι για κάθε μία από αυτές τις περιπτώσεις θα είναι διαφορετικοί.

Μπορείτε να αφαιρέσετε τον ΦΠΑ από το ποσό στο οποίο έχει ήδη καταλογιστεί. Για να το κάνετε αυτό, χρησιμοποιήστε την παραπάνω αριθμομηχανή μας ή ακολουθήστε τα παρακάτω βήματα:

Στην περίπτωση αυτή, η τιμή μαζί με τον ΦΠΑ θα είναι 120% αυτού που θα λάβει ο πωλητής. Επομένως, πρέπει να διαιρέσετε το ποσό με το 120 για να βρείτε τι αντιστοιχεί στο 1%. Για να βρούμε την τιμή χωρίς ΦΠΑ, πολλαπλασιάζουμε το 1% της αξίας με το 100, και για να υπολογίσουμε την αξία του ίδιου του ΦΠΑ, την πολλαπλασιάζουμε με το 20.

ΦΠΑ = (ποσό / 120) * 20

Τιμή χωρίς ΦΠΑ = (ποσό / 120) * 100

Ένας απλούστερος και ταχύτερος τρόπος είναι να διαιρέσετε την τιμή με το 6. Εξάλλου, με συντελεστή ΦΠΑ 20%, ο ίδιος ο φόρος είναι το ⅙ της τιμής των αγαθών. Για να αφαιρέσετε τον ΦΠΑ από την τιμή, πρέπει να πολλαπλασιάσετε την τιμή των αγαθών με το ⅚.

ΦΠΑ = τιμή / 6

Τιμή χωρίς ΦΠΑ = (τιμή / 6) * 5
ή
Τιμή χωρίς ΦΠΑ = τιμή – (τιμή / 6)

Παράδειγμα: Ο Anton Pavlovich αγόρασε ένα μεγάλο μπουκάλι χυμό από τον IE Lopakhin για 660 ρούβλια. Ο συντελεστής ΦΠΑ για τον χυμό είναι 20%. Έτσι, για να αφαιρέσουμε τον ΦΠΑ, πρέπει να βρούμε το ⅙ του κόστους του χυμού – θα είναι ίσο με 110 ρούβλια. Συνεπώς, η τιμή του χυμού χωρίς ΦΠΑ είναι ίση με 550 ρούβλια.

Η τιμή μαζί με τον ΦΠΑ θα είναι 110% αυτού που θα λάβει ο πωλητής. Επομένως, το ποσό πρέπει να διαιρεθεί με το 110 για να βρεθεί τι αντιστοιχεί στο 1%. Για να βρούμε την τιμή χωρίς ΦΠΑ, πολλαπλασιάζουμε το 1% της αξίας με το 100 και το πολλαπλασιάζουμε με το 10 για να υπολογίσουμε την αξία του ίδιου του ΦΠΑ.

ΦΠΑ = (ποσό / 110) * 10

Τιμή χωρίς ΦΠΑ = (ποσό / 110) * 100

Ένας απλούστερος και ταχύτερος τρόπος: διαιρέστε την τιμή με το 11. Εξάλλου, με συντελεστή ΦΠΑ 10%, ο ίδιος ο φόρος είναι το 1/11 της τιμής των αγαθών. Για να αφαιρέσετε τον ΦΠΑ από την τιμή, πρέπει να πολλαπλασιάσετε την τιμή των αγαθών με το 10/11.

ΦΠΑ = τιμή / 11

Τιμή χωρίς ΦΠΑ = (τιμή / 11) * 10
ή
Τιμή χωρίς ΦΠΑ = τιμή – (τιμή/11)

Παράδειγμα: Η IE Lopakhin αποφάσισε να μειώσει το ποσό των φορολογικών πληρωμών και χαρακτήρισε τα μπουκάλια χυμού της “για παιδικές τροφές” και ενημέρωσε τις φορολογικές αρχές. Τώρα πληρώνει ΦΠΑ με συντελεστή 10%, αλλά δεν άλλαξε τις ετικέτες τιμών. Έτσι, είναι δυνατόν να αφαιρέσει τον ΦΠΑ από το ποσό διαιρώντας το κόστος των αγαθών με το 11. Το 1/11 των 660 ρούβλων ισούται με 60 ρούβλια και η τιμή χωρίς ΦΠΑ είναι 600 ρούβλια.

Ο ΦΠΑ μπορεί να χρεωθεί επί του ποσού των αγαθών για τα οποία ο φόρος δεν έχει ακόμη καταλογιστεί.

Για να χρεώσετε ΦΠΑ, πρέπει να προσθέσετε άλλο ένα 10 ή 20 τοις εκατό της τιμής, ανάλογα με τον συντελεστή. Με άλλα λόγια, πολλαπλασιάστε την τιμή χωρίς ΦΠΑ επί 1,1 ή 1,2. Ή προσθέστε το ⅕ ή το 1/10 της τιμής.

ΦΠΑ 10% = τιμή χωρίς ΦΠΑ / 10

ΦΠΑ 20% = τιμή χωρίς ΦΠΑ / 5

Τιμή με ΦΠΑ με συντελεστή 10% = τιμή χωρίς ΦΠΑ * 1,1

Τιμή με ΦΠΑ με συντελεστή 20% = τιμή χωρίς ΦΠΑ * 1.2

Παράδειγμα: Τα κεράσια της IE Ranevskaya έχουν συντελεστή ΦΠΑ 10%. Ένας επιχειρηματίας αποφασίζει να κερδίσει 350 ρούβλια από την πώληση ενός κιλού κερασιών. Τότε ο ΦΠΑ που πρέπει να επιβάλει θα είναι 35 ρούβλια και θα πουλήσει ένα κιλό κεράσια για 385 ρούβλια.